Financiële begroting

bedragen x € 1.000	2025	2026	2027	2028
Lasten	146.755	141.888	141.931	142.544
Baten	144.142	137.032	136.714	136.726
Saldo van baten en lasten	-2.613	-4.856	-5.217	-5.818
Toevoegingen aan reserves	90	30	30	30
Onttrekkingen aan reserves	2.901	287	244	244
Saldo mutatie reserves	2.811	257	214	214
Geraamd resultaat	198	-4.599	-5.003	-5.604
Incidentele lasten (inclusief reservemutaties)	2.881
Incidentele baten (inclusief reservemutaties)	2.434
Saldo incidentele baten en lasten	447	0	0	0
STRUCTUREEL RESULTAAT	645	-4.599	-5.003	-5.604

Activa	Eind 2023	Eind 2024	Eind 2025	Eind 2026	Eind 2027	Eind 2028
Vaste Activa
Immateriële vaste activa	201	161	121	81	40	0
Materiële vaste activa	121.488	128.943	136.119	143.015	149.633	155.970
Financiële vaste activa	45.421	45.309	45.116	45.116	45.116	45.116
Kapitaalverstrekkingen	9.951	9.951	9.951	9.951	9.951	9.951
Verstrekte leningen	31.310	31.298	31.265	31.265	31.265	31.265
Overige langlopende leningen	4.160	4.060	3.900	3.900	3.900	3.900
Uitzettingen in 's Rijks schatkist > 1 jaar
Uitzettingen Nederlands schuldpapier > 1 jaar
Overige uitzettingen > 1 jaar
Vlottende Activa
Voorraden	2.397	2.464	2.464	2.464	2.464	2.464
Bouwgronden in exploitatie	2.210	2.277	2.277	2.277	2.277	2.277
Overige voorraden	187	187	187	187	187	187
Uitzettingen < 1 jaar	25.370	21.531	21.531	21.531	21.531	21.531
Liquide middelen	305
Overlopende activa	4.378	6.790	6.790	6.790	6.790	6.790
Totaal Activa	199.560	205.198	212.141	218.997	225.574	231.871
Passiva
Vaste Passiva
Eigen Vermogen	101.097	93.667	90.855	90.598	90.384	90.170
Algemene reserves	26.320	26.320	26.320	26.320	26.320	26.320
Bestemmingsreserves	74.777	67.347	64.535	64.278	64.064	63.850
Nog te bestemmen resultaat
Vreemd Vermogen	68.287	83.079	92.834	99.947	106.738	113.249
Voorzieningen	13.376	13.444	13.536	13.538	13.607	13.621
Vaste schulden > 1 jaar	54.911	69.635	79.298	86.409	93.131	99.628
Vlottende Passiva
Vlottende schulden < 1 jaar	9.496	14.625	14.625	14.625	14.625	14.625
Overlopende passiva	20.680	13.827	13.827	13.827	13.827	13.827
Totaal Passiva	199.560	205.198	212.141	218.997	225.574	231.871

Toelichting
(Im)materiële vaste activa:
Deze balansposten zijn geprognosticeerd op basis van de jaarrekening 2023 uit de activamodule. Hier zijn de toekomstig geplande investeringen aan toegevoegd.

 

Financiële vaste activa:
De prognose voor de financiële vaste activa is opgesteld op basis van de gegevens uit de activamodule.

 

Voorraden:
De prognose voor de financiële vaste activa is opgesteld op basis van de gegevens uit de activamodule.

 

Vorderingen:
De prognose voor de vorderingen is gebaseerd op het gemiddelde van de vijf voorliggende jaren.

 

Liquide middelen:
De liquide middelen bevat normaal gesproken het positieve netto effect van alle overige geprognosticeerde activa- en passivaposten (voor deze balans is deze sluitpost opgenomen onder vaste schulden > 1 jaar).

 

Overlopende activa:
De prognose voor de vorderingen is gebaseerd op het gemiddelde van de vijf voorliggende jaren.

 

Eigen vermogen:
De balanspost reserves is meerjarig begroot op basis van de gegevens uit de begrotingsadministratie (conform besluitvorming van de raad). Een specificatie van deze post is terug te vinden in het hoofdstuk Reserves en voorzieningen van deze begroting.

 

Voorzieningen:
De balanspost voorzieningen is begroot op basis van de gegevens uit de begrotingsadministratie en het Watertakenplan 2024-2034. Een specificatie van deze post is terug te vinden in het hoofdstuk Reserve en voorzieningen van deze begroting.

 

Vaste schulden > 1 jaar:
De prognose voor de financiële vaste passiva is opgesteld op basis van de gegevens uit de leningenadministratie. Daarnaast bevatten deze post het negatieve netto-effect van alle overige geprognosticeerde activa- en passivaposten (sluitpost voor de jaren 2024 tot en met 2028).

 

Vlottende schulden:
De prognose voor de vlottende schulden is gebaseerd op het gemiddelde van de vijf voorliggende jaren.

 

Overlopende passiva:
De prognose voor de overlopende passiva is gebaseerd op het gemiddelde van de vijf voorliggende jaren.

Berekening EMU-saldo

In het Verdrag van Maastricht is afgesproken dat het EMU-tekort van een bij de euro aangesloten land maximaal 3% van het Bruto Binnenlands Product (BBP) mag bedragen. Het EMU-saldo wordt bepaald door een gezamenlijk saldo van het Rijk, lokale overheden en sociale fondsen. Gemeenten dienen in de begroting een raming van het eigen EMU-saldo op te nemen. De Nederlandse gemeenten mogen gezamenlijk maximaal 0,27% van het tekort veroorzaken. Dit is vastgelegd in de Wet Houdbare Overheidsfinanciën.

In de onderstaande tabel is het EMU-saldo van Berkelland berekend. In de decembercirculaire 2023 zijn de individuele referentiewaarden per gemeente opgenomen. Met name in 2024 zitten we ruimschoots onder de referentiewaarde van 6,782 miljoen euro, maar ook voor 2025 en 2026 blijven we onder deze waarde. Dat betekent dat we onze reservepositie verlagen en meer leningen aantrekken.

We hebben meer financiering nodig, omdat er naast de gebruikelijke investeringen in de infrastructuur, grote projecten gepland zijn als, sporthal Ruurlo, Oudestraat Neede, de centrumplannen Borculo en Ruurlo. Daarnaast zijn er wijkaanpakken in Oost Beltrum, Rekken en in Neede Noord Oost . 

Vanaf 2027 blijven we binnen de referentiewaarde.

			2024	2025	2026	2027	2028
EMU-saldo			-14.844	-9.856	-7.111	-6.722	-6.497
EMU-saldo referentiewaarde 2022			-6.782	-6.782	-6.782	-6.782	-6.782
Verschil EMU-saldo en referentiewaarde			-8.062	-3.074	-329	60	285
Activa	Financiële vaste activa	Kapitaalverstrekkingen en leningen	-112	-193
		Uitzettingen
	Vlottende activa	Uitzettingen	-3.839
		Liquide middelen	-305
		Overlopende activa	2.412
Passiva	Vaste passiva	Vaste schuld	14.724	9.663	7111	6.722	6.497
	Vlottende passiva	Vlottende schuld	5.129
		Overlopende passiva	-6.853
Eventuele boekwinst bij verkoop effecten en (im)materiële vaste activa

Bedragen x € 1.000		2025		2026	2027	2028
	Baten	Lasten	Saldo	Saldo	Saldo	Saldo
Salarissen en sociale lasten		-11.682	-11.682	-11.682	-11.682	-11.682
Belastingen		-5	-5	-5	-5	-5
Duurzame goederen		-64	-64	-64	-64	-64
Ingeleend personeel		-12	-12	-12	-12	-12
Uitgeleend personeel	705		705	705	705	705
Leges en andere rechten			0	0	0	0
Overige goederen en diensten	304	-6.746	-6.442	-5.984	-6.019	-6.019
Inkomensoverdrachten - Rijk		-10	-10	-10	-10	-10
Inkomensoverdrachten - gemeenten		-192	-192	-192	-192	-192
Inkomensoverdrachten - overige overheden		-241	-241	-241	-241	-241
Inkomensoverdrachten - overige instellingen en personen	35		35	35	35	35
Afschrijvingen		-1.115	-1.115	-1.000	-841	-841
Mutatie voorzieningen		-144	-144	-144	-144	-144
Toegerekende en bespaarde rente		-34	-34	-34	-34	-34
Overige verrekeningen	512	-182	330	330	330	330
Totaal	1.556	-20.427	-18.871	-18.298	-18.174	-18.174

Het besluit begroting en verantwoording (BBV) verplicht de gemeente om afzonderlijk in te gaan op de zogenoemde ‘jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume’. Bij deze arbeidsgerelateerde verplichtingen is het doorslaggevend of het verloop van de uitgaven gedurende een aantal begrotingsjaren, in de regel betreft dit de begrotingsperiode van 4 jaar, gelijkmatig dan wel ongelijkmatig is. Bij een gelijkmatig verloop zoals bijvoorbeeld lonen, premies en vakantiegeld moeten de uitgaven in de begroting worden geraamd. Is er sprake van een sterke omvangwisseling in het uitgavenpatroon dan moeten de uitgaven ten laste van een voorziening worden gebracht. De kosten van voormalig personeel en wethouderspensioenen worden gedekt uit voorzieningen omdat hier sprake is van een ongelijk volume. De hoogte van de voorzieningen moet afgestemd zijn op de achterliggende verplichtingen. Jaarlijks vindt er daarom bij het opstellen van de jaarrekening een doorrekening plaats.

Omschrijving uitgangspunt
Lasten
Prijsstijging					2,8%
Subsidies					3,6% op basis van 80% loonvoet, 20% prijsstijging.
Gemeenschappelijke regelingen					Begroting gemeenschappelijke regeling
Salarissen					3,8%
Kapitaallasten					1e afschrijving in het jaar na gereedkoming
Baten
Belasting onroerende zaken (OZB)					2,8%
Overige belastingen					2,8%
Rioolrecht					Kostendekkend
Afvalstoffenheffing					Kostendekkend
Leges					Kostendekkend
Overige opbrengsten					2,8%
Overige uitgangspunten
Onvoorzien					€ 100.000
Prijspeil meerjarenbegroting					Constante prijzen, prijspeil 2025
Algemene uitkering gemeentefonds					Op basis van meicirculaire