Jaarrekening

De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Indien er sprake is van her-rubricering dan is hier melding van gemaakt in de toelichting en zijn de vergelijkende cijfers aangepast. 

De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen de nominale waarden. De baten en lasten worden toegekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico´s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden als last genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als baten genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt.

Immateriële vaste activa
De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. De kosten van onderzoek en ontwikkeling worden in maximaal 5 jaar afgeschreven. De afschrijving van de geactiveerde kosten van onderzoek en ontwikkeling vangt aan na het jaar van ingebruikneming van het gerelateerde materiële vaste actief. Kosten van disagio worden niet geactiveerd.
Activa van derden zijn gewaardeerd op het bedrag van de verstrekte bijdragen, verminderd met de afschrijvingen. De verleende bijdragen worden afgeschreven maximaal gelijk aan de afschrijvingsduur van de activa die door de betreffende derden wordt gehanteerd.

Materiële vaste activa met een economisch nut
Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Investeringen worden na het jaar van ingebruikneming lineair afgeschreven over de verwachte gebruiksduur. Op grondbezit, niet zijnde sportvelden, met economisch nut (buiten de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven. Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering overigens niet plaatsgevonden. Dergelijke afwaarderingen worden teruggenomen als ze niet langer noodzakelijk blijken.
Ingevolge de financiële verordening schrijven we lineair af. Bij wijzigingen in de gehanteerde afschrijvingstermijnen blijven de termijnen voor in het verleden gepleegde investeringen intact voor zover niet anders wordt besloten. Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan twintigduizend euro worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatstgenoemden worden altijd geactiveerd.
De in erfpacht uitgegeven percelen zijn gewaardeerd tegen de eerste uitgifteprijs. De percelen waarvan de erfpacht eeuwigdurend is afgekocht zijn tegen een geringe registratiewaarde opgenomen. Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut worden geactiveerd en lineair afgeschreven.
De nog niet in exploitatie genomen bouwgronden zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, dan wel lagere marktwaarde.

Financiële vaste activa
Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en leningen uitgezette gelden zijn opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht.
Participaties in het aandelenkapitaal van NV´s en BV´s ('kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen' in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering gelukkig niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs.

Vlottende activa
Voorraden
De als 'onderhanden werken' opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, dan wel lagere marktwaarde. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijpmaken), alsmede een redelijk te achten aandeel in de rentekosten en de administratie- en beheerskosten. Winsten uit de grondexploitatie worden slechts genomen indien en voor zover die met voldoende mate van betrouwbaarheid als gerealiseerd aangemerkt kunnen worden. Rekening houden met de 'Percentage of Completion'. Zolang daarvan geen sprake is worden de verkregen verkoopopbrengsten ten volle op de vervaardigingskosten in mindering gebracht.

Vorderingen en overlopende activa
De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Eventuele voorziening voor oninbaarheid wordt in mindering gebracht op de vorderingen.

Liquide middelen en overlopende posten
Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.

Vaste passiva
Reserves
Naast de algemene reserve zijn er diverse reserves gevormd die voor een specifiek doel bestemd zijn. Het muteren van reserves vindt plaats op aangeven van de raad. Alle mutaties op reserves lopen via het taakveld mutaties reserves.

Voorzieningen
Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting of het voorzienbare verlies.
De pensioenverplichting voor de wethouders is echter op contante waarde van de (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd.
Voor de Voorziening wethouders maken we gebruik van de sterftetabel GBM/GBV 2014-2019 met rekenrente 0,511%.

Vaste schulden
Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van langer dan één jaar.

Vlottende passiva
De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Waarborgen en garanties
Van de leningen waar de gemeente borg of garant voor staat, is het totaalbedrag van de geborgde of gegarandeerde schuldrestanten per einde jaar opgenomen. Overigens is in de toelichting op de balans nadere informatie opgenomen.

Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de immateriële vaste activa gedurende het jaar 2021:

Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de erfpachtgronden weer:

Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met economisch nut weer:

De boekwaarde van de investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut had het volgende verloop:

Het verloop van de financiële vaste activa gedurende het jaar 2021 wordt in onderstaand overzicht weergegeven:

Kapitaalverstrekkingen aan:

De investeringen en aflossingen bij kapitaalverstrekkingen aan overige verbonden partijen betreft de rekeningcourant positie bij de SVn voor verschillende regelingen. Er is januari 2021 een bedrag van € 1 miljoen in het SVn VROM startersfonds gestort.                                

Leningen aan:

De aflossing onder openbare lichamen (art. 1 Fido) heeft betrekking op de lening van de V.N.O.G. De verstrekking van € 2,8 miljoen voor een converteerbare obligatielening aan Alliander zorgt voor een hoger saldo bij de deelnemingen. Onder overige verbonden partijen is het bedrag vermeld dat bij de deelnemers van de SVn leningen uitstaat.                                 

Overige langlopende leningen:

De aflossing verantwoord onder de overige langlopende leningen heeft voornamelijk betrekking op in het verleden verstrekte woningfinanciering aan personeel.                                 
                                

De betaalde rente over het vreemd vermogen wordt jaarlijks naar rato toegerekend aan de vervaardigingskosten van de voorraden Bouwgrond in exploitatie en maakt daarmee onderdeel uit van de geactiveerde boekwaarde van de complexen.

Gemeentelijke plannen waarvan de uitvoering door de demografische ontwikkelingen onzeker was, moesten mogelijk worden afgewaardeerd. Daarvoor is in 2010 een voorziening gevormd van € 5 miljoen. Eind 2020 bedroeg deze voorziening nog € 663.584. Per eind 2021 is nog € 500.000 beschikbaar. Dit bedrag wordt aangehouden om onverhoopt nadelige fiscale effecten als gevolg van het minnelijk akkoord met ontwikkelaar Exploitatiemaatschappij Leusinkbrink BV op te vangen.                                

Verloop boekwaarde onderhanden werk (bedragen in € 1.000)

"De boekwaarde van de bouwgronden in exploitatie bedroeg per 31 december 2021
€ 3.616.139. Van het verloop in 2021 is het volgende overzicht te geven:"                                

¹: Dit betreft de raming van kosten exclusief de rentelast over de verwerking van tussentijdse winstnemingen vanaf 2021. Dit effect is bij het Meerjarenperspectief grondexploitaties 2022 meegenomen. Bij benadering bedragen de toekomstige rentelasten over de hogere boekwaarden als gevolg van winstneming € 90.000.                                

De vorderingen op openbare lichamen zijn ultimo 2021 gedaald t.o.v. 2020. Ondanks dat er een hoger bedrag is te ontvangen uit het Btw compensatiefonds t.o.v. 2019. De uitzettingen in 's Rijks schatkist < 1 jaar is fors hoger. Dit komt met name omdat er eind 2021 een kasgeldlening is afgesloten van € 10 miljoen en de liquiditeitspositie eind 2021 beter is dan ultimo 2020. In 2020 is er geen geld geleend aan decentrale overheden. De overige vorderingen zijn licht gestegen.   

De mutatie in Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen heeft geheel betrekking op Exploitatiemaatschappij Leusinkbrink BV. Op basis van de in 2001 gesloten Integrale ontwikkelingsovereenkomst treedt de gemeente op als financier van de gebiedsontwikkeling. De vennootschap lost haar verplichting af uit de verkoop van kavels. Eind 2020 is een minnelijk akkoord bereikt over de verdere planontwikkeling. Overeengekomen is dat de gemeente een compensatie van € 1.479.829 betaalt bij overdracht van de grondposities die nog in eigendom bij de exploitant zijn. Per saldo bedroeg de vordering eind 2020 uit hoofde van financiering minus compensatie € 841.000.        

Door kavelverkopen is de vordering in 2021 omgeslagen in een schuld in rekening-courant. Het saldo uit hoofde van projectfinanciering bedraagt eind 2021 € 343.000. Samen met de nog te betalen compensatie resulteert dit in een schuld in rekening-courant van € 1.823.000. Deze verplichting is opgenomen in de rubriek Netto vlottende schulden onder de post Overige schulden.                                

Volgens artikel 52c van het BBV moet worden vermeld wat het drempelbedrag is voor het begrotingsjaar en het bedrag dat per kwartaal buiten 's Rijks schatkist is aangehouden. Dit is verwerkt in het overzicht hieronder.  Vanaf 1 juli 2021 is voor gemeenten (en provincies, waterschappen en hun gemeenschappelijke regelingen) met een begrotingstotaal tot € 500 miljoen de drempel voor het verplicht schatkistbankieren verhoogd naar 2% van het begrotingstotaal met een minimum van € 1 miljoen. In onderstaand overzicht is deze aanpassing zichtbaar in  de toegenomen ruimte onder het drempelbedrag.

Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten:

Het in de balans opgenomen Eigen Vermogen bestaat uit de volgende posten:

Het verloop wordt in onderstaand overzicht per reserve weergegeven. 

Onder 'Bestemming resultaat' staan de toevoegingen die voortkomen uit de bestemming van het resultaat van het vorige dienstjaar. Onder de afschrijvingen staan de verminderingen vermeld in verband met afschrijvingen op activa. Deze afschrijvingen worden gedekt uit reserves.

Algemene reserve
Deze reserve heeft een bufferfunctie en dient in eerste instantie als weerstandscapaciteit. Als het weerstandsvermogen groter is dan 2 en de solvabiliteit groter dan 35% dan kan de reserve gebruikt worden als incidenteel dekkingsmiddel.

Bestuurlijke claims
Deze reserve heeft een bestedingsfunctie. De reserve bevat de gereserveerde bedragen voor dekking van genomen raadsbesluiten.

Egalisatiereserve afval
Deze reserve heeft een bestedingsfunctie. De reserve wordt gebruikt voor het egaliseren van tekorten en overschotten op het product afvalverwijdering en -verwerking. Door gebruik te maken van deze reserve zorgen we ervoor dat betaalde afvalstoffenheffing ook gebruikt wordt voor afvalverwijdering en inzameling.

Egalisatiereserve investeringen
Deze reserve heeft een bestedingsfunctie. De reserve dient ter dekking van de kapitaallasten van investeringen.

Algemene reserve bouwgrondexploitaties
Deze reserve heeft een bufferfunctie. De reserve wordt gebruikt om verliezen in de bouwgrondexploitaties op te vangen.

Onderhoud wegen
Deze reserve heeft een bestedingsfunctie. De reserve wordt ingezet voor het realiseren van onderhoud aan wegen.

Onderwijshuisvesting
Deze reserve heeft een bestedingsfunctie. De reserve wordt ingezet voor het realiseren van investeringen in en afwaarderingen van onderwijshuisvesting.

Herstructurering
Deze reserve heeft een bestedingsfunctie. De reserve wordt ingezet om kosten te dekken die voortkomen uit de herstructurering van (bouwgrond)locaties in Berkelland. Daar waar woningbouw niet meer mogelijk of gewenst is.

Nadelen decentralisaties
Deze reserve heeft een bestedingsfunctie. De reserve wordt ingezet om de eventuele nadelen van de decentralisaties af te dekken.

Het verloop van de voorzieningen wordt in onderstaand overzicht weergegeven.

In de kolom vrijval zijn de bedragen opgenomen welke ten gunste van de rekening van baten en lasten zijn vrijgevallen. Alle aanwendingen van de voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht.

Personeelsvoorzieningen

De personeelsvoorzieningen zijn in het leven geroepen om toekomstige lasten die het gevolg zijn van personele ontwikkelingen op te kunnen vangen. Het gaat met name om de lasten die voortvloeien uit mobiliteitsvoorzieningen en de lasten voor pensioenen en wachtgelden van wethouders.
Met ingang van 2014 is een voorziening gevormd voor de wachtgeldverplichtingen van de voormalige medewerkers van muziekschool De Triangel. Dit was het laatste jaar voor de verplichting, hiermee is de voorziening voor De Triangel afgewikkeld.  

Voorziening riolering

Op basis van het vastgestelde watertakenplan is sprake van een art. 44.2 voorziening (voorzieningen van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden). De voorziening heeft als doel tarief egalisatie. Voor- en nadelen in een jaar worden verrekend met de voorziening. 

In onderstaand overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden over het afgelopen jaar.  

Onderhandse leningen:
De totale rentelast voor 2021 met betrekking tot de vaste schulden bedraagt € 1.317.893. Dit is aanzienlijk lager dan de € 1,9 miljoen van 2020. De herstructurering van onze lening begin 2021 bij de BNG Bank veroorzaakt deze daling.                                

Onderstaand een overzicht het verloop uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel:

Het resultaat wordt gerealiseerd door de volgende ontwikkelingen

1. Leerlingenvervoer
   Door extra kosten vanwege corona en een hoger aantal leerlingen dat gebruik maakt van leerlingen vervoer is het budget met € 150.000 overschreden. Hiervan is € 80.000 structureel als gevolg van de hogere aantallen maar ook vanwege de gestegen prijzen.
   
   
2. Jeugd
   Over de hele breedte van de zorg in natura veel hogere lasten: Dyslexie en GGz € 509.000, Zorg van gecertificeerde instellingen € 265.000, Jeugd en opvoedhulp € 1.018.000, Begeleiding € 53.000. Daarnaast is er geen invulling gegeven aan de taakstelling vanuit sturen in het sociaal domein ( € 693.000). Enige voordeel is behaald op het budget landelijke zorg € 76.000. Deze lasten varieren echter sterk van jaar tot jaar.
   
   
3. Algemene voorzieningen Sociaal Domein
   Betreft voor € 250.000 gereserveerde ruimte voor het structureel maken van succesvolle initiatieven uit het uitvoeringsplan. Daarnaast is € 51.000 niet besteed van het budget Inclusie-agenda. Tot slot is er geen subsidie verstrekt aan de bibliotheek in het kader van de gidsgelden. Voordeel € 20.000. Overige verschillen bedragen bijna € 5.000 negatief.
   
   
4. Participatie en werkgeversbenadering
   De kosten voor de uitvoering van de Tijdelijke Ondersteuning Noodzakelijk Kosten bedroegen in 2021 € 227.000. Via de algemene uitkering zijn we hiervoor gecompenseerd. Zie ook de toelichting hieronder. Doordat het voordelig resultaat van de SDOA over 2021 € 63.000 bedroeg, blijft het tekort op deze activiteit beperkt tot € 164.000. 
   
   
5. Sportaccomodaties
   Betreft met name lagere lasten voor onderhoud € 49.000. Voordeel door niet volledig begroten van de effecten van het sportbesluit € 130.000, waarvan € 43.000 incidenteel. Daarnaast is een specifieke te betalen erfpacht herzien en lager vastgesteld. Hierdoor ontstaat een voordeel in 2021 van € 60.000, waarvan € 50.000 de terugbetaling over jaren voor 2021. Overige kleine verschillen bedragen € 10.000 nadelig.
   
   
6. Algemene uitkering
   

   De algemene uitkering stijgt ten opzichte van de gewijzigde begroting met € 1.945.000. Van dit bedrag is € 635.000 het gevolg van de ontwikkeling van de uitkeringsfactor. Hoeveelheidsverschillen zorgen voor een stijging van € 131.000.
   
   

   De resterende € 1.179.000 komt doordat extra middelen aan het gemeentefonds zijn toegevoegd. Hiervan is € 360.000 voor bestaande taken, € 1.466.000 is voor nieuwe taken en € 671.000 is coronasteun. Van de coronasteun is € 342.000 voor de Tijdelijke Ondersteuning Noodzakelijk Kosten. Voor compensatie van extra zorgkosten is er € 113.000 ontvangen en voor de lokale culturele voorzieningen inclusief dorpshuizen € 216.000.
   
   

   Verder kregen we nog een nabetaling over de afgelopen jaren. In het totaal ging het om € 119.000.
   
   

7. Loonkosten
   Door de krapte op de arbeidsmarkt zijn er een aantal vacatures niet of niet tijdig ingevuld. Hierdoor bedraagt het voordeel op het personeel circa € 169.000. 
   Verder zijn er onder algemene baten en lasten voordelen op de ontwikkeling van het arbeidsmarktbeleid en op het incidenteel personeel. Het totale voordeel bedraagt € 165.000.
   
   
8. Pensioenen (oud) wethouders
   In 2021 hebben we geen toevoeging aan de voorziening pensioenen wethouders gedaan. De grondslagen (de rekenrente en de sterftetafel) op basis waarvan de pensioenen worden berekend zijn gestegen ten opzichte van vorig jaar. Daardoor hoeven we geen extra middelen opzij te zetten.
   
   
9. Opleidingen personeel
   Het voordeel op het opleidingsbudget bedraagt € 276.000. Dat komt voornamelijk door de hoge werkdruk bij de medewerkers en corona. Hierdoor was het lastig voor de medewerkers om een opleiding te volgen.
   
   
10. Diverse verschillen < € 150.000
    In deze specificatie hebben we de grootste verschillen van 2021 in kaart gebracht. De jaarrekening kent meerdere afwijkingen, zowel voor- als nadelig. Per saldo hebben deze toch een redelijke omvang. Bij de programma's wordt nader ingegaan op deze mutaties.

In maart 2016 heeft de raad beleid vastgesteld hoe om te gaan met overschotten bij de jaarrekening. Een tekort wordt gedekt uit de algemene reserve. Voor het overschot van deze jaarrekening volgen we het vastgestelde beleid.

Stap 1 is het aanvullen van de algemene reserve tot een niveau dat het weerstandsvermogen gelijk is aan 2.
Stap 2 is het aanvullen van de algemene reserve tot de solvabiliteit gelijk is aan 35%.
Stap 3 is het bestemmen van het resultaat voor incidentele beleidsvoornemens.
Stap 4 is het aanvullen van de bestemmingsreserves die nog niet aan het plafond zitten. 

Als we deze stappen toepassen op het resultaat van 2021 komen we tot de volgende resultaatbestemming:
Stap 1: Het weerstandsvermogen ligt boven de 2.

Stap 2: De solvabiliteit is voor 2021 voldoende.

Stap 3: We hevelen de volgende bedragen over naar 2022.

Programma Zorg voor wie dat nodig heeft

Een bedrag van € 6.000 dat in de decembercirculaire beschikbaar is gesteld voor het oplossen van problemen die ontstaan door het beëindigen van leningen aangegaan voor de inburgeringsplicht.

Programma werken en ondernemen in een sterke regio

Een bedrag van € 29.000 voor city branding/profilering Berkelland, promotie, marketing, branding.  De uitvoering is vertraagd door aanpassing in de volgorde waarin verschillende onderdelen zijn opgepakt. De uitvoering gaat in 2022 plaatsvinden. 

Een bedrag van € 15.000 voor projecten op het gebied van recreatie en toerisme.  Door corona is een aantal projecten doorgeschoven naar 2022. Denk hierbij aan de organisatie van een kennis- en netwerkdag, bedrijfsbezoek VVV/TIP’s en projecten om tot nieuwe routeproducten te komen.

Programma Cultuur is van iedereen

Een bedrag van € 91.000 dat in de decembercirculaire beschikbaar is gesteld ter ondersteuning van  de lokale culturele voorzieningen.

Programma Financiën

Een bedrag van € 44.000 voor personeelszorg. Het RI&E is later ontvangen dan gedacht. Hierdoor is de uitvoering van de maatregelen ook vertraagd. In 2022 worden de maatregelen alsnog uitgevoerd.

Een bedrag van € 19.000 voor de subsidieregeling compensatie aanvraag omgevingsvergunning evenementen. Deze regeling loopt tot en met 2022. Het restant budget van 2021 hevelen we over naar 2022.

De jaarrekening 2021 sluit met een resultaat van € 1.606.000. Na honorering van bovenstaand overhevelingsverzoeken dan wel reserveringen (totaal € 204.000) resteert nog een bedrag van € 1.402.000. We stellen voor dit bedrag toe te voegen aan de reserve Onderwijshuisvesting. Voor deze reserve is een plafond van € 7.000.000 ingesteld. Op 31 december 2021 is hoogte van deze reserve € 5.062.000. De nieuwe stand van de reserve Onderwijshuisvesting op € 6.464.000.

Hierna geven we een korte toelichting op de afwijkingen per programma voor zover deze afwijkingen groter zijn dan € 250.000. Voor een meer gedetailleerde toelichting verwijzen we naar de toelichting op de activiteiten in het jaarverslag.

Programma Plezierig Wonen

De belangrijkste verschillen doen zich voor in de grondexploitatie. Er zijn zowel hogere lasten als hogere baten. Beide als gevolg van de ontwikkeling van woningbouw. Dit zien we ook terug bij de dienstverlening waar we meer advieskosten kwijt zijn. Tenslotte is er op de integrale wijkaanpak nauwelijks iets uitgegeven omdat we daar nog in de planfase zitten. Zoals besloten bij de Bestuursrapportage is het resultaat van het Grondbedrijf en het restant budget voor projecten toegevoegd aan de reserves.

Programma Fijn Leven

Door het slopen en afschrijven van boekwaarden van enkele onderwijsgebouwen zijn de rente en afschrijvingslasten in dit programma hoger dan begroot.

Programma Vitaal Platteland

De lasten voor de landschapsprojecten zijn in 2021 achtergebleven doordat de verschillende projecten vertraging hebben opgelopen. Verder lopen de projecten voor Asbestverwijdering en Vrijkomende Agrarische bebouwing op dit moment minder hard dan verwacht. Zoals besloten bij de Bestuursrapportage is het restant budget voor projecten toegevoegd aan de reserves.

Programma Zorg voor wie dat nodig heeft

Een aanvrager van een voorziening, zoals hulp in de huishouding, ondersteuning of een financiële tegemoetkoming (persoonsgebonden budget) is op de grond van de WMO een eigen bijdrage verschuldigd. Het CAK is het publiekrechtelijk zelfstandig bestuursorgaan (zbo) dat door de wetgever is belast met de berekening, oplegging en incasso van de eigen bijdrage. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feit bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is en derhalve niet valt onder de reikwijdte van de rechtmatigheidscontrole door de accountant van de
gemeente. Dat betekent dat door de gemeenten geen zekerheden over omvang en hoogte van de eigen bijdrage kan worden verkregen als gevolg van het niet kunnen vaststellen van de juistheid op persoonsniveau, zoals hiervoor is toegelicht. In 2021 is voor € 388.000 aan eigen bijdrage via het CAK verantwoord. Prijsstijgingen, CAO-ontwikkelingen in de zorg en een toenemende vraag zorgen zowel bij de Wmo, als de Jeugd voor stijgende lasten. Er zijn lagere lasten voor de algemene voorzieningen, waardoor er ook minder onttrokken is aan de reserves.

Programma werken en ondernemen in een sterke regio

Voor de werkgeversbenadering geldt dat de lasten meevallen, maar tegelijkertijd vallend de baten ook tegen. Beide het gevolg van een lager klantenbestand bij de SDOA. Voor vrijetijdseconomie geldt het tegenovergestelde zowel de baten als de lasten zijn hoger. Hierdoor konden meer projecten worden uitgevoerd. Voor vitale centra geldt dat we hier nog in de planfase zijn. Zoals besloten bij de Bestuursrapportage is het restant budget voor projecten toegevoegd aan de reserves.

Programma Actief met duurzaamheid en energie

Voor gemeente als voorbeeld zijn de plannen nog niet tot uitvoering gekomen. Hierdoor is er minder geld uitgegeven. Zoals besloten bij de Bestuursrapportage is het restant budget voor projecten toegevoegd aan de reserves.

Programma Sport is meer!

Lagere onderhoud- en beheerkosten voor de gemeentelijke sportaccommodaties als gevolg van beperkt gebruik leiden tot lagere lasten. Voor zwembaden zien we zowel aan de baten als aan de lasten kant een stijging. Dit is het gevolg van de subsidie en de inkomsten in het kader van de Speciale Uitkering voor ijs- en zwembaden in het kader van corona.

Programma Cultuur is van iedereen

Het budget voor het toekomstbestendig maken van cultuurverenigingen is beperkt uitgegeven. Door corona heeft dit project vertraging opgelopen. Dit leidt ook tot een lagere onttrekking aan de reserve.

Programma Financiën

Het verschil op het programma wordt met name gemaakt door de algemene uitkering en bedrijfsvoering. We hebben via de decembercirculaire extra middelen ontvangen. Bij bedrijfsvoering zien we lagere lasten en hogere inkomsten als gevolg van bijdragen van derden. Daarnaast zien we bij de belastingen en leges aan de baten en de lasten kant een verschil omdat de lasten van het GBT niet eerst hier geboekt worden maar rechtstreeks op het goede belasting product.  

Programma Aan de slag met de omgevingswet

Door het uitstel van de omgevingswet zijn minder kosten gemaakt. Zoals besloten bij de Bestuursrapportage is het restant budget voor projecten toegevoegd aan de reserves.

Langlopende overeenkomsten

Overig niet uit de balans blijkende verplichtingen

Niet van toepassing.

Waarborgen en garanties

Het opgenomen bedrag voor verstrekte waarborgen en garanties aan natuurlijke- en rechtspersonen kan als volgt naar de aard van de geldlening gespecificeerd worden:

De gemeente participeert samen met de gemeente Oost Gelre in het regionale bedrijventerrein De Laarberg en is mederisicodrager voor de planologische ontwikkeling en financiële exploitatie. De onderneming heeft externe financiering aangetrokken bij de BNG Bank. Ten behoeve van de BNG is door beide gemeenten een garantstelling verleend van maximaal € 12,5 miljoen (€ 25 miljoen totaal).

In 2021 is er geen bedrag betaald wegens de verleende waarborgen en garanties.

Op 24 februari is Rusland Oekraïne binnengevallen. Dit heeft geleid tot economische sancties tegen Rusland die ook een effect hebben op de Nederlandse economie. Daarmee lopen wij ook risico's. We zien dat terug in stijgende rentes en hoge energie- en brandstofprijzen. De hoge energie- en brandstofprijzen worden doorgerekend in materialen of beperken de productie van materialen. 

In onderstaande tabel zijn de overschotten en overschrijdingen op de lasten per programma opgenomen. Bij een overschrijding is er formeel gezien sprake van begrotingsonrechtmatigheid. Van belang is echter te kijken naar de aard van de overschrijding om te bepalen of deze onrechtmatigheid ook meetelt voor het oordeel over begrotingsonrechtmatigheid.

Conclusie

Daar waar de lasten overschreden zijn is of dekking via extra inkomsten of ontstaan de overschrijdingen door open einde regelingen. Er is geen sprake van begrotingsonrechtmatigheid.

Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op de Gemeente Berkelland van toepassing zijnde regelgeving: het algemene WNT-maximum.
Het bezoldigingsmaximum in 2021 voor de gemeente Berkelland is € 209.000. Dit geldt naar rato van de duur en/of omvang van het dienstverband.